*** ÁFA bevallás és fordított áfa kezelése

    Tartalomjegyzék
    Nincsenek fejlécek

    (Módosítva: 2014. szeptember 23.)

    A fordított áfás számla 125 mp-ban történő utalványozásakor a program létrehoz egy bizonylatot amin a szükséges pénzügyi számviteli könyvelés elvégezhető a 1157 mp-ben, úgy hogy a ksz oldalon az ÁFA kategória mezőben a fordított ÁFA kulcsot ki kell választani. A költségvetési főkönyvi mezőben a 053522 főkönyv kiválasztása után a pénzügyi ellenszámla mezőben a 3642* főkönyvet, a főkönyvi mezőben meg a 3641* vagy a 843431* főkönyvet kell kiválasztani. Ezt követően a <Hozzáad PÜ> gombbal kell a könyvelési tételt a bizonylathoz hozzáadni.

    Amennyiben a kötelezettségvállalás összege tartalmazza a fordított áfát akkor a számlateljesítés igazolása után a fordított áfa összegéről létre kell hozni egy bizonylatot a 1157 mp-ben és könyvelni, úgy hogy a ksz oldalon az ÁFA kategória mezőben a fordított ÁFA kulcsot ki kell választani. A költségvetési főkönyvi mezőben a 053522 főkönyv kiválasztása után a pénzügyi ellenszámla mezőben a 3642* főkönyvet, a főkönyvi mezőben meg a 3641* vagy a 843431* főkönyvet kell kiválasztani. Ezt követően a <Hozzáad PÜ> gombbal kell a könyvelési tételt a bizonylathoz hozzáadni.

    1. Kiindulási adatok:

      1. bejövő számla, mely le nem vonható fordított áfát tartalmaz 27 eFt értékben

      2. bejövő számla, mely levonható fordított áfát tartalmaz 81 eFt értékben

      3. bejövő számla, mely le nem vonható áfát tartalmaz 50 eFt értékben

      4. bejövő számla, mely levonható áfát tartalmaz 40 eFt értékben

        kimenő számla, mely kiszámlázott áfát tartalmaz 108 eFt értékben

    2. Az egyes számlákhoz tartozó végleges kötelezettségvállalások pénzügyi számviteli tételei

            Tartozik Követel Összeg (eFt)

      1. 843        3642         27

      2. 3641      3642         81

      3. 843        4217         50

      4. 3641      4217         40

      5. 3514      3642       108

    3. A visszaigényelhető áfa (3641) egyenlege T 121 (81+40), a fizetendő áfa (3642) egyenlege K 216 (27+81+108)

      1. Az áfa bevalláshoz szükséges végleges kötelezettségvállalás könyvelési tételek költségvetési és pénzügyi számviteli tételei

                 Tartozik    Követel Összeg (eFt)

        1. fizetendő áfa

          0022        053522    216

          3642        4213        216

        2. visszaigényelhető áfa

          094072    0041        121

          3514        3641        121

    4. A fordított áfával kapcsolatos probléma az, hogy azok összegét a szerződések tartalmazzák, és a pályázati elszámolások esetén az adott kötvállon, részletezőkódon kérik annak kifizetésének elszámolását.

      Megoldási lehetőségek:

      1. A fordított áfáról a program generál egy kiadási bizonylatot, melyen a fordított ÁFA pénzügyi számvitelben történő könyvelése megvalósítható. Amennyiben az ÁFA bevallásban szereplő fordított ÁFA-t teljesítését is a forrás kötvállon szeretnék kontírozni, akkor a generált bizonylathoz a 1157 mp-ben utalványrendelet készíthető.

      2. Az áfa bevalláskor a fordított áfa fölötti fizetendő (108 eFt) és visszaigényelhető áfáról (40 eFt) egy bizonylat és utrend szükséges és az ezeket összekapcsoló csoportos utrendet (118 mp-ben lehet összekapcsolni) kell utalni vagy a bevétel megérkezésekor a bankkal összevezetni.

    5. Amennyiben az eredeti szerződéseken a fordított áfa nyomon követése nem szükséges akkor a fordított áfának a számlához kapcsolódó tételeinek pénzügyi számvitelben történő könyvelése akár 942014 mp-ban is lehetséges. Ekkor a 4. pontban leírtakat egy bevételi és egy kiadási kötvállhoz tartozó bizonylatokkal és utrendekkel kell megoldani. Ekkor a program által generált utrendeket inaktiválni kell.

    6.  

    Kulcsszavak (Szerkesztés)
    • No tags

    Fájlok: 0 db

     
    A hozzászóláshoz be kell lépnije.
    Powered by MindTouch Core
    Deki Appliance - Powered by TurnKey Linux