*** 2014. évi december havi munkabér, illetmények könyvelése

2014. évi december havi munkabér, illetmények könyvelése

I. Előzmény: 2014. évre vonatkozó könyvelési tételek

- December havi nettó munkabérek (655.000) 2014 decemberi kifizetése

T366 – K32/33 655.000

- December havi munkabér, illetmények bruttó összegének (1.000.000) elhatárolása:

T53-K442 1.000.000

(T6/7-K591) 1.000.000

- December havi személyi juttatások közteher összegének (270.000) elhatárolása:

T55-K442 270.000

(T6/7 – K591) 270.000

II. 2015-ben, 2015-re vonatkozó könyvelési tételek

1157-es mp-ban külön bizonylat készítése a nettó (655.000) illetve a bruttó és nettó bér, illetmény különbözetéről (1.000.000 – 655.000 = 345.000), valamint külön bizonylat a személyi juttatások közteher összegére (270.000)

- 2014 december havi munkabér, illetmény bruttó összegének elszámolása a költségvetési számvitel szerint, illetve az időbeli elhatárolás kivezetése

T0022 - K0511(2) 655.000

T442 – K4211 655.000

T0022 – K0511(2) 345.000

T442 – K4211 345.000

- 2014. december havi személyi juttatások után fizetendő közteher elszámolása, illetve az időbeli elhatárolás kivezetése

T0022 – K0522(2) 270.000

T442 – K4212 270.000

126-os mp, 91 mp utalványrendelet készítése és kontírozása a nettó bér összegéről, kivezetés a 366-os főkönyvről

T0511(3) – K003 655.000

T4211 – K366 655.000

97-es mp, a bruttó és nettó bér, illetmény különbözetének elszámolása, valamint a

T0511(3) – K003 345.000

T4211 – K495 345.000

T0522(3) – K003 270.000

T4212 – K495 270.000

A pénzforgalom nélküli kiadás forrása állami támogatás vagy irányító szervi támogatás. Bevételi kötváll. 112 mp, 1157-es mp kontírozása

T091/098(2) – K0041345.000

T3511/3518 – K9 345.000

T091/098(2) – K0041270.000

T3511/3518 – K9 270.000

A 97-es mp-ban a bevétel teljesítése:

T0051 – K091/098(3) 345.000

T495 – K3511/3518 345.000

T0051– K091/098(3) 270.000

T495 – K3511/3518 270.000